石脑油燃料油抵扣政策

本篇文章给大家分享石脑油燃料油抵扣政策，以及石脑油燃料油消费税政策对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、哪些外购应税消费品已纳消费税可以扣除?
• 2、用燃料油生产石脑油消费税抵扣
• 3、委托加工燃料油是否需要缴纳消费税?
• 4、国家对成品油的税收规定
• 5、购进燃料油的消费税能否抵扣

哪些外购应税消费品已纳消费税可以扣除?

【答案】：A， D， E 以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不准予扣除外购己纳消费税。

能抵扣，根据《消费税暂行条例》规定，将外购应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品已缴纳的消费税扣除。消费税税法的相关规定：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

在计征消费税时可以扣除外购已税应税消费品的买价或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。

消费税抵扣政策还可以进行适时调整和优化，以适应经济发展的需要。综上所述，消费税实行扣除外购应税消费品已纳消费税税款的抵扣法，旨在避免重复征税、鼓励企业正当竞争以及适应经济发展的需要。这种抵扣法体现了税收政策的灵活性和公平性，有助于促进经济的持续健康发展。

外购已税消费品的买价是指购货***上注明的销售额（不包括增值税税款）。外购从工业企业购进和进口。从商业企业购进的，不得扣除。

消费抵扣是指：以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的抵扣，消费税是价内税，已纳消费税的抵扣。有两种情况：外购已税消费品连续生产应税消费品的情况；委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。所以，消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。

用燃料油生产石脑油消费税抵扣

1、对消费税进行纳税申报时要关注哪些方面：生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》；外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用***（抵扣联）原件和复印件。

2、二）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调和生物柴油（BD100）》标准。 自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税。

3、对进口石脑油恢复征收消费税。航空煤油暂缓征收消费税。对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税。用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。

4、外购已税实木地板为原料生产的实木地板。以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油（不含航空煤油、溶剂油）外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒。纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已那消费税税款。

5、应交消费税的成品油包括溶剂油等7个子目，但是根据税法规定用于连续生加工应税消费品可抵扣领用的消费税的只有石脑油跟润滑油。

6、符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

委托加工燃料油是否需要缴纳消费税?

1、委托加工燃料油需要缴纳消费税。《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函 〔2006〕769号）第2条第（1）款规定，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品， 符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

2、燃料油需要缴纳消费税和增值税。详细解释如下：消费税 燃料油作为一种能源产品，在我国是需要缴纳消费税的。消费税是对特定消费品征收的一种税，旨在调节消费行为，引导资源节约和环境保护。对于燃料油而言，由于其在使用过程中的环境污染问题，***对其征收消费税，以鼓励使用更为环保的能源产品。

3、加工燃料油需要交的税主要包括增值税、消费税和企业所得税。 增值税是对商品生产和流通中的各个环节所新增的价值征收的税种。在燃料油加工过程中，企业需要对其销售收入缴纳相应的增值税。这是基于燃料油加工产生的增值部分进行征税，以鼓励企业提高效率，增加产品附加值。

4、法律主观：消费税征税范围可以概括为：生产、委托加工和进口 应税消费品 。从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物，即消费税有14个税目。请看下文为您详细介绍： 烟：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。

5、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。

国家对成品油的税收规定

1、成品油销售需要缴纳的主要税种包括增值税、消费税和所得税。详细解释如下：增值税 成品油作为商品销售的一种，其交易过程中产生的增值部分需要缴纳增值税。增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额进行征税的一种税赋。在成品油从生产到销售的整个环节中，每个涉及到增值的环节都需要缴纳增值税。

2、卖成品油需要交的税包括增值税、消费税和所得税。 增值税：成品油属于货物销售范畴，因此卖成品油需要缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税，以减少重复征税，促进公平竞争。在成品油的销售过程中，增值税的税率会根据具体的销售情况和政策规定有所不同。

3、成品油需要交的税包括消费税、增值税、企业所得税等税种。具体解释如下：消费税 成品油作为消费品，需要缴纳消费税。消费税是对特定消费品征收的一种税，旨在调节消费行为，引导绿色消费。针对成品油，***会根据其类型以及销售环节设定不同的税率。

4、成品油消费税的税率是根据油品的种类来确定的。除了这两种税外，批发成品油的企业还需要根据所在地的规定缴纳城市维护建设税，用于支持城市基础设施建设。具体税率和税额的计算会根据企业的实际情况、所在地的税收政策以及国家的相关法律法规而有所差异。

5、成品油需要缴纳的税有：增值税、消费税和所得税。具体解释如下：增值税 成品油作为一种商品，在销售过程中需要缴纳增值税。增值税是对商品销售过程中的增值部分进行征税，成品油的销售环节都会产生增值，因此需要缴纳相应的增值税。

6、成品油作为消费品，在销售环节需要征收消费税。消费税是针对特定消费品进行征收的一种税，旨在调节消费行为，引导绿色消费。对于成品油的销售，国家会根据其销售价格征收一定比例的消费税。企业所得税 成品油销售企业在盈利后，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。

购进燃料油的消费税能否抵扣

【问题】企业购进的燃料油生产润滑油，问购进燃料油的消费税能否抵扣？【解答】根据《关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

如果委托加工后的产品，还是消费税应税产品，原料的消费税可以在产品应税中抵扣。否则不行。

石油产品中的燃料油不需要缴纳消费税。以下是对此问题的详细解释：在我国现行的消费税制度中，并非所有的油都需要缴纳消费税。根据税法规定，特定种类的油在征税范围内会被征收消费税，其中包括石油产品中的燃料油不在征收范围。

工业企业购进已税（消费税）燃料油和溶剂油，用于连续加工的应税消费税的商品可以抵扣已交的消费税。

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