石脑油税务处理

今天给大家分享石脑油税务处理，其中也会对石脑油征税范围的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、石脑油消费税税率一吨
• 2、用燃料油生产石脑油消费税抵扣
• 3、我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?
• 4、外购应税消费品需要交消费税吗?
• 5、石脑油开什么票

石脑油消费税税率一吨

1、石脑油，石脑油消费税是由国家税务局发布的相关文件，税率为52元/升。石脑油按应纳税额的30%征收消费税，也就是说实际税率为：0.06元/升。石脑油：1吨＝1385升；单位税额：0.2元/升。

2、石脑油【废矿物油】的税率为：13 石脑油【废矿物油】的税务编码为：10701010503 石脑油【废矿物油】简称：石脑油【废矿物油】说明：符合《财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）规定，以废矿物油为原料生产的石脑油。

3、石脑油，单位税额为0.2元/升；（2）溶剂油，单位税额为0.2元/升；（3）润滑油，单位税额为0.2元/升；（4）燃料油，单位税额为0.1元/升；（5）航空煤油，单位税额为0.1元/升。

4、根据《中华人民共和国消费税法》规定，石脑油属于消费税征税范围内的商品之一。石脑油是一种石油化工产品，主要用于制造合成树脂、合成橡胶、合成纤维等。根据该法律，石脑油作为消费品，需要按照其销售的数量来计算和征收消费税。这意味着，销售石脑油的企业需要根据销售的石脑油数量来缴纳相应的消费税。

用燃料油生产石脑油消费税抵扣

退还用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税需由使用企业所在地主管税务机关负责。使用企业每月应填报相关统计表，申请退税时需提交《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

当期准予扣除外购石脑油已纳税款=当期准予扣除外购石脑油数量×收率×单位税额×30％ 收率=当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100％ （二）委托加工收回的石脑油。

我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

1、以及税收缴款书（代扣代收专用），按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。外购石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，应凭取得的成品油专用***所载明的石脑油、燃料油的数量，按规定计算退还消费税，其他***或凭证不得作为计算退还消费税的凭证。

2、委托加工燃料油需要缴纳消费税。《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函 〔2006〕769号）第2条第（1）款规定，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品， 符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

3、当期准予扣除的委托加工成品油已纳税款=当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款×收率收率=当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100％以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他化工产品的生产企业，应按照上述计算公式分别计算年平均收率，将计算出的年平均收率报主管税务机关备案。

4、燃料油征收消费税。为了控制能源消耗、引导石油产品的合理消费和节约石油资源，这次消费税政策调整扩大了石油制品的消费税征收范围，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税。

5、目前从国外进口燃料油的消费税为每吨0.1元。具体来说，各类燃料油的单位税额如下：石脑油为每升0.2元，溶剂油同样为每升0.2元，润滑油为每升0.2元，而燃料油的消费税为每吨0.1元，航空煤油的消费税为每吨0.1元。

6、十本办法从公布之日起执行。过去有关运输管理规定与本办法相抵触的，以本办法为准。本办法由陕西省经贸委负责解释。

外购应税消费品需要交消费税吗?

外购的应税消费品用于职工***不视同销售，不交消费税，如果是自产、委托加工的应税消费品用于职工***，则要交消费税。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

不缴纳的。外购应税消费品直接销售的不再缴纳消费税。除金银以外，消费税只对生产企业征收。

因此，外购应税消费品在特定条件下可以进行消费税抵扣，需遵循上述计算公式和相关备案要求。

外购环节的应税消费品，购买方不需要缴纳消费税。消费税由销售方在销售环节缴纳。（除了珠宝玉石之外）外购已税商品是否要交消费税？消费税属于“***税”，实际上是由消费者承担的。流通环节逐步转嫁之后，外购环节已经承担了消费税，连续生产后销售环节需要全额交纳消费税。

应税消费品卖方出厂销售时需要交纳消费税，除金银首饰外，金银首饰在零售环节交纳消费税。购买方如果用购入的应税消费品再生产应税消费品，那么领用的应税消费品所承担的消费税可从下个环节应交纳消费税中进行抵扣。

自产自用应税消费品为什么不缴纳消费税？为什么外购货物用于集体*** 自产自用应税消费品当然要缴纳消费税。 外购货物用于集体***和个人消费之所以不视同销售，是因为如果视同销售会虚增企业收入。在实际处理时只需要将进项税额转出即可。

石脑油开什么票

1、您销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油，须通过增值税***管理新系统中成品油***开具模块开具增值税专用***或增值税普通***（含电子***和卷票）。

2、汽修用桶装机油用开成品油***。凡销售成品油（汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油）的单位均属于成品油经销企业，需按照国家税务总局公告2018年1号执行。成品油，包括汽油、喷气燃料、煤油、柴油、燃料油、石油溶剂、润滑油、润滑脂、石蜡油、石油沥青、石油焦等种类。

3、可以开具保养机油***。维修汽车保养用油开***：所有成品油***均须通过增值税***管理新系统中成品油***开具模块开具，成品油包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等。

4、是的。助力油属于润滑油类。而按照成品油科普定义，是经过原油的生产加工而成的所以开成品***。销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油，须通过增值税***管理新系统中成品油***开具模块开具增值税专用***。

5、柴油也属于化工的产品。一般化工产品如果是货物的话，是13%的税率，柴油***也是13%的税率。说的是一般纳税人。所有成品油***均需通过增值税***管理新系统中成品油***开具模块开具。

6、成品油***是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用***（以下称“成品油专用***”）和增值税普通***。纳税人需要开具成品油***的，由主管税务机关开通成品油***开具模块。

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