成品油消费税账务

简述信息一览：

• 1、成品油消费税抵扣怎么做会计分录?
• 2、成品油消费税在哪个环节征收
• 3、成品油的消费税怎么算
• 4、加油站消费税如何走账
• 5、成品油贸易公司账务处理
• 6、成品油消费税怎么做账?税率多少?

成品油消费税抵扣怎么做会计分录?

燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。蜡油、船用重油、常压重油、减压重油、180CTS燃料油、7号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。

日常生活中烟、酒和高档化妆品等都需要缴纳消费税，对于应交消费税的账务处理该怎么做？如何做会计分录？消费税问题一直以来很受财务人员关注，实际工作中也会经常碰到。

应交消费税的会计分录是什么？消费税是一种间接税，一般在生产或进口环节缴纳。

开具成品油专用***后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用***。

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

要计算成品油的消费税，首先了解其基本公式：销售数量乘以对应消费税税率等于应缴税额。成品油价格中，消费税只是其中一部分，还包括增值税和城建税等。

成品油消费税在哪个环节征收

1、【法律分析】成品油消费税在生产环节和进口环节征收，消费税属于流转税的范畴，目前由国税向当地的炼油厂直接征收。消费税是为了保证国家财政收入、引导消费方向和调节产品结构，而在消费者消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时征收的一种税。

2、成品油消费税在生产环节和进口环节征收。目前的征收方式从炼油厂即生产端征收，由国税向当地的炼油厂直接征收，有的地方还***取预征收的方式。什么是消费税 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。

3、生产环节。消费税属于流转税的范畴，由国税向当地的炼油厂直接征收，成品油消费税在生产环节和进口环节征收。

4、成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。计提成品油消费税的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税。实际缴纳成品油消费税的时候账务处理是，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款。

5、法律分析：成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税；征收消费税的商品有：烟、酒、鞭炮、汽车轮胎、小汽车、摩托车、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石。

成品油的消费税怎么算

1、消费税的税率和计算方法：柴油的消费税税率是依据国家税收政策和市场状况进行调整的。具体的税率和计算方法可以参考国家税务总局发布的相关规定。生产、委托加工的柴油，其消费税依据销售额进行计算；而进口柴油的消费税则依据进口金额进行计算。

2、成品油消费税的征收方式如下：成品油消费税并不是一个税种，而是对成品油征收的消费税，包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。航空煤油暂缓征收消费税。

3、中国也有消费税，消费税的征收方式包括以下：从价计征（除卷烟、白酒.啤酒.黄酒、成品油以外的税目及卷烟的批发环节）应纳税额=应税销售额X比例税率。从量计征（黄酒和啤酒、成品油）应纳税额=应税消费品的销售数量X定额税率。

4、消费税税率涉及到多个商品类别，以下是对其中部分税目和税率的概述： 烟类的税率分为甲类卷烟（56%）和乙类卷烟（36%），以及雪茄烟和烟丝。 白酒、黄酒、啤酒（甲类和乙类）和酒精的税率分别为不同档次，酒精按照重量计算，从20%到250元/吨不等。

5、目前成品油税负比例已增至45%左右。成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。国家税务总局政策法规司工作人员透露，消费税改革中或将试点在加油站对消费者征收成品油消费税，将这种消费税从向企业征收改为向居民个人征收。

加油站消费税如何走账

走账税金的会计处理：当企业发生走账税金时，会计部门会根据税务部门提供的税务凭证进行记账处理。具体的会计处理包括确认税金的种类、金额以及缴纳期限等信息，然后将这些信息记入企业的账务系统中相应的税金及附加科目。这样做是为了确保企业的财务记录的准确性和完整性，以便于企业进行财务管理和决策分析。

流转税（增值税、营业税、消费税）办理零申报，不用缴税；企业所得税如实填报费用，所得额为负数，也不用缴税。

收加后直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等 （2）用连续生产的消税消费品，委托方应按准予抵扣的受托方代收代缴的消费税额，借记“应交税金---应交消费税”科目，贷记“应付账款”，银行存款“等。

《城市维护建设税暂行条例》 第四条 城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

成品油贸易公司账务处理

1、成品油贸易公司的账务处理和一般的商贸企业类似，一般包括购进，销售、结转成本，确认其他期间费用等业务，其分录为，借：库存商品，贷：应付账款等。销售的时候，分录为，借：银行存款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额，结转成本的时候，借：主营业务成本，贷：库存商品。

2、***购成品油时的分录处理 当企业***购成品油时，通常将其作为存货处理。会计分录为：借：存货账户，贷：银行存款。成品油销售时的分录处理 当成品油销售实现，收到货款时，会计分录为：借：银行存款，贷：销售收入账户。 若销售成品油为企业的主营业务，与销售收入相关的税费也应记入分录。

3、按加工企业的账务流程处理。购入成品油计入原材料 借：原材料 应缴税费-应缴增值税（进项税）贷：银行存款 分装时 借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料 领用包装物，计入工人工资，借：生产成本-辅助生产成本 贷：周转材料 应付职工薪酬 其他的费用，计入制造费用。

成品油消费税怎么做账?税率多少?

1、汽油、石脑油等的消费税单位税额由4元/升提高到52元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1元/升提高到2元/升。

2、成品油消费税税率如下：汽油52元/升；柴油20元/升；航空煤油20元/升；石脑油52元/升；溶剂油52元/升；润滑油52元/升；燃料油20元/升。

3、成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。计提成品油消费税的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税。实际缴纳成品油消费税的时候账务处理是，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款。

4、汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额从12元/升提升至4元/升，提高了0.28元，而柴油、航空煤油和燃料油的税额则从0.94元/升提升到1元/升，增加了0.16元。值得注意的是，航空煤油暂时继续免征消费税。因此，现在的成品油消费税税率是汽油4元/升，柴油1元/升。

5、成品油消费税的计算与销售额直接相关。具体来说，消费税的计算公式为：消费税 = 销售额 × 消费税税率。销售额指的是成品油的销售总额，消费税税率是国家根据成品油类型及市场需求制定的比例税率。在实际操作中，税率可能会根据政策调整而有所变化。

关于成品油消费税账务，以及成品油消费税账务处理的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。