石脑油退税操作规程

接下来为大家讲解石脑油退税进项税额转出，以及石脑油退税操作规程涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、农产品增值税进项税额核定扣除方法
• 2、期末留抵税额怎么做会计分录
• 3、增值税期末留抵退税什么意思
• 4、上期留抵税额怎么处理
• 5、转出未交增值税年底余额怎么处理

农产品增值税进项税额核定扣除方法

农产品增值税进项税额的核定方法包括：投入产出法、成本法、参照法等。核定扣除的核心是以销售产品为核心核定进项税额——实耗扣税法。

法律分析：核定扣除的办法有两种：投入产出法和成本法。

成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称农产品耗用率）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以及扣除率计算。

对于生产企业，有三种主要的农产品进项税额核定扣除方法：投入产出法、成本法和参照法。省级税务机关会根据规定选择适合的方法。投入产出法以销售货物数量和农产品单耗数量为依据，计算公式涉及平均购买单价和扣除率。

期末留抵税额怎么做会计分录

1、在取得进项税***时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。

2、会计在处理期末留抵税额时，无需额外进行账务处理，主要涉及的会计分录包括进项税和销项税的处理。

3、结论是，企业在进行增值税会计处理时，留抵税额的分录根据余额方向有所不同。当期末应交增值税科目出现借方余额（即有留抵），无需特别编制分录，因为这是正常的情况。

4、期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。

5、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——增值税留抵税额。

增值税期末留抵退税什么意思

增值税留抵退税，简单来说，是指对纳税人增值税期末留抵税额进行退还的行为。详细解释如下：增值税留抵退税的基本概念 增值税是一种流转税，通常情况下，企业购进的货物所形成的进项税在后续销售时可以作为销项税的抵扣。当企业存在应缴纳的增值税额时，这部分税额会通过纳税申报进行缴纳。

增值税期末留抵退税是一种国家对于纳税人实施的税收优惠政策。具体来说，就是当纳税人所缴纳的增值税大于应纳的销项税额时，形成的留抵税额可以在特定条件下退还。这种退税制度旨在减轻企业的资金压力，促进企业的现金流流转。

留抵退税是指将增值税期末留抵税额退还给纳税人。详细解释如下： 定义与背景：增值税是一种流转税，在中国等世界各国普遍实行。企业在日常经营过程中，会按照销售额计算并缴纳相应的增值税。

据介绍，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。

期末留抵退税是指企业期末留抵税额在一定条件下得以退还至企业的政策。详细解释如下：期末留抵退税的基本概念 期末留抵退税是企业增值税制度中的一个重要政策。在企业运营过程中，经常会遇到因各种原因产生的增值税留抵税额，即企业在一定期间内应缴纳的增值税额超过了实际缴纳的税额，形成留抵。

上期留抵税额怎么处理

1、月底进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本月销项税减去本月进项税与上期留底进项税等于本期应交增值税。

2、你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。

3、企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税 故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100 会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。

4、一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。

5、月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：借：应交税费--应交增值税贷：应交税费--未交增值税留抵税一般公式：一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税进项税留抵：如果本月进项有留抵，则财务人员不用作多交增值税的相关处理，如果仅仅是财务处理，那么其进项税不用处理。

转出未交增值税年底余额怎么处理

一般来说，这个到年末的时候做一个结转就可以 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：转出未交增值税 应交税费——应交增值税（销项税额）等科目 如果每个月的账没错，年底时把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0。

对于“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。

转出未交增值税期末有余额，如何处理？一般情况下，年末时做一个结转即可：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：转出未交增值税应交税费—应交增值税（销项税额）等科目假设每个月的账都无误，那么年底时将应交税费-应交增值税科目的余额进行结转后，其余额应当是零。

正面回答借：应交税费-应交增值税-销项税额。借：应交税费-应交增值税-进项税额转出。贷：应交税费-应交增值税-进项税额。贷：应交税费-应交增值税-减免税额。贷：应交税费-应交增值税-已交税金。贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税等。

以应交税金——应交增值税（转出未交增值税）为借记科目；而应交税金——未交增值税应当作为贷记科目；如果当月增值税多交了，则将应交税金——未交增值税作为借记科目，而贷记科目为应交税金——应交增值税（转出多交增值税）。

关于石脑油退税进项税额转出，以及石脑油退税操作规程的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。